Купил' Продал' Подумай о налогах
Продажа квартиры с точки зрения налоговых органов, - это ничто иное, как получение дохода. Любой доход, если это специально не оговорено законом, облагается подоходным налогом.
На сегодняшний день в России он составляет 13 %. С вступлением в силу 1 января 2005 года нового налогового кодекса действуют
следующие правила взимания налога и освобождение от него.
Продавец
Если с того момента, как Вы стали владельцем квартиры, прошло более 3-х лет (по старому налоговому кодексу этот срок составлял 5 лет), то Вы полностью освобождаетесь от уплаты подоходного налога при продаже данной квартиры. Не имеет никакого значения, каким образом Вы стали владельцем квартиры, купили ее, приватизировали, получили по наследству, или Вам ее подарили, все равно срок после которого Вы будете освобождены от уплаты налога, на сегодняшний день составляет три года, с того момента, как вы стали собственником. Однако, чтобы воспользоваться этим правом, лучше в соответствующий срок написать заявление в налоговые органы, иначе Вас могут вынудить заплатить, как сам налог, так штраф и пени, если Вы не сделаете этого вовремя.
Если продавец является собственником квартиры менее трех лет, то он обязан заплатить подоходный налог в размере 13 % с суммы превышающей 1 миллион рублей, полученной в результате продажи квартиры. Даже если Вы прожили в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, не являясь собственником жилья, затем приватизировали данную жилплощадь, но с момента приватизации прошло менее 3-х лет, при продаже такой недвижимости Вы будете обязаны заплатить подоходный налог. Если квартира досталась Вам по наследству, или по договору дарения, и Вы заплатили соответствующий налог, а затем решили продать эту недвижимость, и являетесь ее владельцем менее 3-х лет, Вы все равно будете обязаны заплатить подоходный налог.
Покупатель
Потратив денежные средства на покупку или строительство жилья, Вы имеете право получить налоговый вычет, то есть освобождение от уплаты подоходного налога, с суммы не более чем один миллион рублей. То есть, купив квартиру за один миллион рублей и дороже, по вашему заявлению в налоговую инспекцию, с суммы один миллион рублей, вам будет предоставлен налоговый вычет. Правда, возможность такая у человека есть всего один раз в жизни. При этом, предоставление указанного вычета предусмотрено налоговым кодексом, который вступил в силу в 2001 году. До этого момента возврат по уплате налога налоговым вычетом не назывался, а, следовательно, использовав его до 2001 года, Вы не утратили права на получение вычета по Налоговому кодексу и сегодня фактически имеете право воспользоваться им повторно.
Не трудно посчитать, что при действующей налоговой ставке подоходного налога 13 %, покупатель максимально может вернуть себе путем взаимозачета 130 тысяч рублей. Если стоимость квартиры, или строительства дома, оказались меньше одного миллиона рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога будет распространяться ровно на размер потраченной суммы. 100 тысяч рублей потрачено, значит, налоговый вычет будет предоставлен с суммы сто тысяч рублей и составит 13 тысяч рублей. Пол миллиона потрачено, значит, вычет будет с полмиллиона и составит 65 тысяч рублей. Однако, если приобретенное жилье стоит менее одного миллиона рублей, то в расходы на его приобретение могут быть включены, и расходы на приобретение отделочных материалов, и на работы, связанные с отделкой квартиры.
Что касается расходов, которые могут быть зачтены в стоимость строительства дома, то с этим перечнем вы можете подробно ознакомиться в статье 220 НК РФ.
Данный налоговый вычет не предоставляется автоматически, и для его получения Вам необходимо написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и тогда, после соответствующего оформления, по месту Вашей работы при расчете заработной платы, с Вас не будут удерживать подоходный налог. Возврат подоходного налога, может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, пока вся сумма налога (130 тысяч рублей максимум) не будет Вам возвращена полностью. Второй вариант, возврата подоходного налога, это если Вы, продав одну квартиру, приобретаете взамен другую. Допустим, Вы продали квартиру стоимостью 2 миллиона рублей, которой владели менее трех лет. С суммы превышающей один миллион рублей Вы обязаны заплатить подоходный налог в размере 13 %. В нашем примере это будет 130 тысяч рублей с суммы 1 миллион. Однако, если в течение одного календарного года Вы успеваете купить другую квартиру, стоимостью 1 миллион рублей или более, то с суммы в 1 миллион рублей Вам должны вернуть подоходный налог в размере 13 %, то есть 130 тысяч рублей. В таком случае эти налоги могут быть, по вашему заявлению, взаимозачтены. Однако напоминаем, что такая возможность у Вас есть всего один раз в жизни.
Законы
Статья 220. Налоговый Кодекс РФ Имущественные налоговые вычеты
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 214.1 настоящего Кодекса.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности;
2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 настоящего Кодекса.
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном статьей 214.1 настоящего Кодекса.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
Просмотрено : 25 раз
Материал предоставлен :
Квадрум. Недвижимость России
Сайт : http://www.kvadroom.ru
| Голосовать: |
Читательский рейтинг : (0 голосов) |
|
|
ПОРТАЛ
